De la base imponible al interés compuesto: conceptos explicados sin jerga y conectados con las guías y calculadoras de Aurio.
50 términos
Comunicación a la AEAT del inicio de una actividad y de los datos, obligaciones y opciones fiscales correspondientes.
El alta censal sitúa al contribuyente en el censo y declara información como la actividad, locales, regímenes de IVA o retenciones. Los modelos y procedimientos disponibles pueden cambiar, así que debe comprobarse cuál corresponde en la fecha del trámite. Es independiente del alta en la Seguridad Social.
Distribución fiscal del coste de un activo duradero entre varios ejercicios, en lugar de deducirlo íntegramente al comprarlo.
Se aplica a bienes y derechos que se usan durante más de un periodo. La dotación deducible depende del tipo de activo, el método admitido, la fecha de puesta en funcionamiento y las tablas aplicables. El suelo no se amortiza y algunos elementos o regímenes tienen reglas específicas. Aurio genera cuadros lineales informativos.
Persona que realiza de forma habitual una actividad económica por cuenta propia y asume sus obligaciones fiscales y de Seguridad Social.
El término abarca situaciones profesionales y empresariales distintas. Darse de alta, facturar, llevar registros, presentar impuestos y cotizar son obligaciones separadas que dependen de la actividad y de las circunstancias personales. Aurio ayuda a entender y estimar algunas cifras, pero no tramita altas ni presenta modelos.
Magnitud económica sobre la que se aplica el tipo de un impuesto antes de obtener la cuota correspondiente.
En una factura con IVA suele partir de la contraprestación antes del impuesto, con los ajustes que establezca la norma. En IRPF, la base se construye agregando y ajustando rentas según su naturaleza. Por eso la expresión tiene una función común, pero su cálculo concreto cambia entre impuestos.
Elemento nuevo de inmovilizado material cuyo coste unitario puede permitir libertad de amortización si se cumplen los requisitos y límites fiscales.
No significa que cualquier compra barata se deduzca automáticamente. La norma exige condiciones sobre el tipo de elemento, su novedad, el coste por unidad y el límite conjunto del ejercicio. Cuando procede, permite amortizar el coste de forma más rápida. La guía de Aurio recoge las cifras verificadas en el motor fiscal.
Porcentaje anual máximo de amortización lineal asignado a una categoría de activo por la tabla fiscal aplicable.
Aplicar ese porcentaje distribuye el coste amortizable con la mayor rapidez admitida por la fila correspondiente, salvo que exista otro incentivo o regla específica. El coeficiente depende del tipo de bien y de la tabla usada. No debe elegirse por aproximación: una clasificación incorrecta cambia la dotación anual.
Activo digital cuya venta, permuta, cobro o uso puede generar efectos fiscales distintos según la operación y la situación del contribuyente.
En términos generales, transmitir una criptomoneda puede producir una ganancia o pérdida patrimonial, incluso cuando se intercambia por otra. Cobros, staking, minería u otras actividades pueden seguir categorías diferentes. La valoración, el historial de adquisiciones y las comisiones son esenciales. Aurio no cubre todas las casuísticas ni presenta declaraciones.
Régimen especial de IVA que retrasa, con límites, el devengo y la deducción hasta el cobro o pago de las facturas.
A diferencia del criterio general de devengo, vincula temporalmente el IVA al flujo de cobros y pagos, pero exige requisitos formales y tiene reglas de cierre. Afecta también a quienes reciben facturas acogidas al régimen. La calculadora básica de Aurio no modela este tratamiento especial.
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Importe de cotización a la Seguridad Social del trabajador autónomo, calculado sobre una base y los tipos aplicables.
La cuota ordinaria resulta de aplicar varios componentes de cotización a la base elegida dentro del tramo que corresponda, con límites y posibles particularidades. No debe confundirse con un impuesto ni con el rendimiento neto. Las tablas y tipos cambian por ejercicio, por lo que cualquier cifra debe fecharse y verificarse.
Resultado de aplicar las escalas o tipos del impuesto a las bases correspondientes antes de determinadas deducciones y ajustes posteriores.
En IRPF se obtiene aplicando las escalas estatal y autonómica según las reglas del impuesto, incluida la mecánica del mínimo personal y familiar. No es necesariamente la cantidad final a pagar: después pueden intervenir deducciones, retenciones, pagos a cuenta y otros componentes de la liquidación.
Momento en que nace la obligación tributaria de declarar una operación, aunque el cobro o el pago se produzca después.
El devengo decide a qué periodo fiscal pertenece una operación. No siempre coincide con la fecha de factura, el movimiento bancario o el vencimiento. Las reglas cambian según el impuesto y el tipo de operación, y existen regímenes especiales como el criterio de caja. Clasificar mal la fecha desplaza importes entre periodos.
Distribución de beneficios o reservas que una sociedad entrega a sus accionistas y que normalmente constituye renta del ahorro.
Puede cobrarse en efectivo o, según la operación, mediante acciones u otras fórmulas con tratamiento específico. En IRPF suele integrarse entre los rendimientos del capital mobiliario y puede llevar retención a cuenta. Debe distinguirse de una venta de acciones, que genera una ganancia o pérdida patrimonial.
Código de la tarifa del Impuesto sobre Actividades Económicas que clasifica la actividad comunicada por el contribuyente.
Elegir el epígrafe describe qué actividad se realiza y puede influir en obligaciones censales y fiscales. Estar clasificado no significa necesariamente pagar cuota del IAE, porque existen exenciones. Una misma persona puede necesitar más de un epígrafe si desarrolla actividades distintas.
Modalidad de determinación del rendimiento de determinadas actividades económicas con reglas simplificadas respecto de la estimación directa normal.
Calcula el rendimiento a partir de ingresos y gastos fiscalmente deducibles, con particularidades propias, entre ellas una tabla específica de amortización y el tratamiento de ciertos gastos. No debe confundirse con estimación objetiva. La aplicación de esta modalidad depende de los requisitos y opciones fiscales del contribuyente.
Fondo de inversión cotizado cuyas participaciones se negocian en mercado de forma similar a una acción.
Puede replicar un índice u otra estrategia, pero su cotización y costes dependen del producto. En la fiscalidad española, su carácter cotizado importa para reglas como la identificación de valores y el tratamiento de traspasos. Esta definición explica la mecánica general y no recomienda ningún ETF concreto.
Factura que incluye la identificación y los datos obligatorios completos de emisor, destinatario, operación, base, impuestos y numeración.
Es el formato ordinario cuando no procede una factura simplificada o cuando se necesita documentar con detalle al destinatario y la operación. Debe seguir una serie y numeración correlativas e incluir las menciones exigidas por el caso. Una factura completa facilita acreditar el gasto y analizar la deducibilidad, pero no la garantiza por sí sola.
Documento de facturación con menos datos obligatorios que una factura completa, permitido únicamente en determinados supuestos.
Sustituyó al antiguo tique, pero no puede usarse libremente para cualquier operación. Debe incluir su propia numeración, fecha, identificación del emisor, descripción, contraprestación y datos fiscales exigibles. Para ejercer determinados derechos de deducción puede ser necesario añadir la identificación del destinatario y desglosar la cuota.
Fecha en que se realiza la entrega de bienes o la prestación de servicios cuando es distinta de la fecha de expedición de la factura.
Ayuda a documentar cuándo ocurrió realmente la operación y puede ser relevante para determinar el devengo y el periodo de registro. Debe constar en la factura cuando la normativa lo exige. No debe sustituirse automáticamente por la fecha del cobro o por la fecha en que se importó el movimiento.
Criterio «primero en entrar, primero en salir» usado para identificar qué unidades se consideran vendidas entre valores homogéneos.
Cuando existen varias compras del mismo valor homogéneo, la venta se empareja primero con las unidades adquiridas antes. Ese orden determina el coste fiscal y, por tanto, la ganancia o pérdida realizada. No es una elección libre por operación y exige conservar fechas, unidades, costes y comisiones.
Reserva líquida destinada a cubrir imprevistos o una pérdida temporal de ingresos sin recurrir de inmediato a deuda.
Su tamaño se suele expresar en meses de gastos esenciales porque cada hogar tiene necesidades distintas. Debe distinguirse del dinero para objetivos previsibles y de las inversiones sujetas a oscilaciones. La cantidad adecuada depende de la estabilidad de ingresos, responsabilidades y capacidad de reposición.
Gasto que puede reducir una base o rendimiento fiscal porque cumple los requisitos de vinculación, justificación, registro y demás reglas aplicables.
Que un pago sea real no basta para que sea deducible. Debe estar relacionado con la actividad, acreditarse con documentación válida, registrarse correctamente y cumplir los límites o exclusiones de cada impuesto. Un mismo gasto puede tener distinto tratamiento en IRPF e IVA, por lo que conviene separar ambos análisis.
Representación no reversible usada para relacionar una cuenta sin guardar ni compartir el IBAN completo en claro.
Aurio conserva solo la información mínima necesaria para reconocer una cuenta: un token estable y los últimos dígitos útiles para que el usuario la identifique. El IBAN completo no se envía a la IA. La tokenización reduce exposición, mientras que el cifrado protege otros datos que sí deben conservarse.
Crecimiento en el que los intereses acumulados se incorporan al capital y pueden generar nuevos intereses en periodos posteriores.
Su efecto depende del capital inicial, las aportaciones, el tiempo, la frecuencia de capitalización, los costes y la rentabilidad real obtenida. Una simulación muestra escenarios matemáticos, no una promesa. Cambios pequeños en la tasa o en el plazo pueden alterar mucho el resultado a largo plazo.
Impuesto personal y progresivo que grava la renta de las personas físicas residentes en España, incluida la obtenida por actividades económicas.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas integra distintas fuentes de renta y aplica reglas, mínimos, reducciones, deducciones y escalas que dependen del ejercicio y, en parte, de la comunidad autónoma. Las retenciones y pagos fraccionados son anticipos: el resultado final se regulariza en la declaración anual.
Impuesto indirecto que grava el consumo. El autónomo suele cobrarlo en sus ventas y deducir, cuando procede, el pagado en sus compras.
El Impuesto sobre el Valor Añadido se incorpora a muchas facturas de bienes y servicios. Para una actividad en régimen general, la liquidación compara el IVA devengado en ingresos con el IVA soportado que sea deducible. Aurio estima esa diferencia con fines informativos; no presenta declaraciones ni sustituye la revisión de la normativa aplicable.
IVA que una empresa o autónomo cobra a sus clientes en las facturas emitidas y que forma parte del IVA devengado del periodo.
Es la cuota de IVA asociada a las ventas y prestaciones de servicios sujetas al impuesto. Aunque se cobre junto al precio, no se trata como ingreso disponible: se compara con el IVA soportado deducible al calcular el resultado del modelo 303. Algunas operaciones siguen reglas especiales y no encajan en esta explicación básica.
IVA pagado en compras y gastos. Solo reduce el IVA a ingresar cuando cumple los requisitos para ser fiscalmente deducible.
Aparece en las facturas recibidas. No todo IVA soportado es deducible: la compra debe estar vinculada a la actividad y cumplir los requisitos materiales y documentales aplicables. En el modelo 303 se resta únicamente la parte deducible; el IVA extranjero y determinadas operaciones siguen un tratamiento diferente.
Incentivo fiscal que permite amortizar determinados activos sin seguir el ritmo ordinario de la tabla, siempre que se cumplan sus condiciones.
Puede permitir llevar a gasto fiscal una parte mayor, o incluso todo el coste, antes de lo que resultaría del método lineal ordinario. No es una elección disponible para cualquier activo: depende del supuesto legal, del contribuyente y de posibles límites conjuntos. Debe documentarse y revisarse antes de aplicarla.
Parte de la renta destinada a cubrir necesidades básicas que recibe un tratamiento específico en el cálculo del IRPF.
No funciona simplemente como un gasto que se resta de los ingresos. En el cálculo del IRPF, la escala se aplica también al mínimo personal y familiar y esa cuota se descuenta conforme a la mecánica legal. Su importe depende de circunstancias personales y del ejercicio.
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Pago fraccionado de IRPF para determinadas actividades en estimación directa, calculado con datos acumulados del año.
Permite anticipar parte del IRPF correspondiente al rendimiento de una actividad económica. El cálculo parte de ingresos y gastos deducibles acumulados, y descuenta retenciones y pagos anteriores conforme proceda. No todos los profesionales están obligados a presentarlo. La declaración anual regulariza después esos anticipos con el conjunto de la renta.
Autoliquidación periódica del IVA en España que resume, entre otras partidas, el IVA devengado y el soportado deducible.
Es el formulario con el que muchos autónomos y empresas calculan su resultado periódico de IVA. En el caso básico, parte del IVA repercutido, incorpora las cuotas devengadas que correspondan y resta el IVA soportado deducible. El resultado puede ser a ingresar o quedar a compensar, según el caso. Aurio solo realiza un cálculo informativo.
Declaración informativa de determinadas operaciones intracomunitarias realizadas con empresarios o profesionales de otros Estados de la Unión Europea.
Recoge operaciones intracomunitarias que deben identificarse por operador y periodo, como ciertas entregas, adquisiciones o prestaciones de servicios. Su función es informativa y se coordina con el tratamiento de IVA de esas operaciones. La periodicidad y la obligación dependen de la actividad y de las operaciones efectivamente realizadas.
Declaración informativa anual que resume las operaciones de IVA del ejercicio para quienes están obligados a presentarla.
Consolida la información del IVA del año, normalmente a partir de los periodos declarados en el modelo 303. No es otra liquidación del impuesto y existen supuestos de exoneración. La obligación concreta depende de la situación del contribuyente y debe comprobarse para cada ejercicio.
Anticipo periódico de un impuesto que se descuenta más adelante de la liquidación definitiva correspondiente al ejercicio.
En el contexto del autónomo, suele referirse al anticipo de IRPF calculado mediante el modelo 130 para determinadas actividades en estimación directa. No es un impuesto adicional: reduce lo pendiente cuando se presenta la declaración anual. Su cálculo acumulativo evita tratar cada trimestre como un ejercicio aislado.
Valor de los activos de una persona menos el importe de sus deudas y demás pasivos en una fecha concreta.
Resume la posición financiera mejor que el saldo de una cuenta porque incorpora lo que se posee y lo que se debe. Para compararlo en el tiempo conviene valorar los activos con criterios coherentes y usar el capital pendiente de las deudas. Es una métrica de seguimiento, no una recomendación de inversión.
Número máximo de años que la tabla permite para completar la amortización lineal de una categoría de activo.
Junto con el coeficiente máximo, delimita la horquilla ordinaria de amortización lineal. Un periodo más largo implica una dotación anual menor. El motor actual de Aurio usa coeficientes de referencia para generar cuadros, pero la legalidad de un porcentaje elegido debe contrastarse con la tabla y el régimen aplicables.
Ganancia patrimonial que aparece cuando el valor de transmisión de un activo supera su coste de adquisición fiscalmente computable.
Para calcularla se consideran las reglas de valoración y los gastos asociados a adquisición y transmisión. En valores homogéneos puede intervenir FIFO y algunas pérdidas quedan temporalmente no computables por recompra. La plusvalía realizada no es lo mismo que una subida de valor no vendida.
Regla orientativa que reparte los ingresos netos entre necesidades, deseos y ahorro o reducción de deuda.
Es un punto de partida, no una obligación ni una proporción universal. Sirve para observar si el gasto refleja las prioridades del hogar y adaptar categorías cuando vivienda, ingresos o deuda hacen inviable el reparto. Lo útil es mantener criterios consistentes y revisar la tendencia, no perseguir una cifra exacta.
Regla que limita la deducción del IVA soportado cuando se realizan conjuntamente operaciones con y sin derecho a deducir.
La prorrata determina qué parte del IVA común puede deducirse cuando los gastos sirven a actividades con distinto derecho a deducción. Puede requerir cálculos provisionales y una regularización. La calculadora básica de Aurio no cubre este régimen especial, por lo que el porcentaje no debe inferirse automáticamente.
Régimen especial de IVA aplicable a determinados comerciantes minoristas personas físicas, en el que el proveedor repercute un recargo adicional.
Simplifica obligaciones de IVA para el minorista: el proveedor cobra tanto el IVA como el recargo correspondiente y los ingresa. El comerciante normalmente no deduce ese IVA ni presenta la liquidación ordinaria por esas operaciones, aunque puede tener otras obligaciones. Aurio no modela este régimen en su calculadora básica.
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Resultado fiscal de una actividad después de restar a los ingresos los gastos deducibles y los ajustes que correspondan.
No equivale necesariamente al saldo bancario ni al beneficio contable. En estimación directa se obtiene aplicando las reglas fiscales a ingresos, gastos y partidas como la amortización. Sirve de base para cálculos como el pago fraccionado y también influye en otras obligaciones del autónomo.
Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social, en el que cotizan quienes cumplen sus condiciones de inclusión.
La cotización se relaciona con los rendimientos netos computables y con la base correspondiente al tramo aplicable, sin perjuicio de reglas especiales. Durante el año puede haber una base provisional y una regularización posterior. Aurio ofrece una estimación informativa basada en el ejercicio soportado por su motor.
Anticipo del IRPF que ciertos profesionales descuentan en sus facturas y que el cliente obligado ingresa en Hacienda por su cuenta.
Cuando procede, la retención reduce el importe que el profesional cobra, pero no el ingreso íntegro de la actividad. El pagador conserva esa parte y la ingresa a nombre del profesional. Después se descuenta de los pagos fraccionados o de la declaración anual. La obligación y el tipo aplicable dependen del supuesto concreto.
Tabla de referencia que agrupa activos y establece coeficientes y periodos para calcular una amortización fiscalmente admisible.
Las tablas no son idénticas para todos los métodos de determinación del rendimiento. La tabla general y la simplificada agrupan los bienes de forma distinta y marcan la horquilla de amortización lineal aplicable. Antes de elegir una fila hay que identificar bien el activo y el régimen fiscal usado.
Tasa Anual Equivalente que expresa el coste o rendimiento efectivo anual incorporando la frecuencia de pagos y determinados gastos o comisiones.
Facilita comparar ofertas con estructuras distintas porque convierte sus flujos a una referencia anual común. No es lo mismo que el TIN y no siempre incluye todos los costes posibles. Para comparar dos productos hay que comprobar que la TAE se haya calculado con supuestos equivalentes.
Nombre habitual de la cuota reducida para nuevas altas que cumplen las condiciones legales durante el periodo aplicable.
Es una reducción de la cotización, no una exención general ni un importe permanente. Su cuantía, duración y extensión dependen de la normativa y de la situación del autónomo. El motor de Aurio no inventa una cifra cuando la fuente normativa del ejercicio no la fija con claridad; por eso conviene verificar el año concreto.
Tipo de Interés Nominal pactado para remunerar o cobrar un capital, sin reflejar por sí solo el coste efectivo total.
Indica el porcentaje nominal aplicado al capital durante un periodo, pero no incorpora automáticamente la frecuencia de pagos ni las comisiones. Por eso dos préstamos con el mismo TIN pueden tener distinto coste efectivo. Para comparar ofertas suele ser más útil mirar también la TAE y el coste total.
Sustitución de un dato identificativo por un token estable que permite relacionar registros sin exponer el valor original.
En Aurio, datos como contrapartes, comercios o identificadores sensibles se transforman antes de cualquier uso en la nube o con IA. El token conserva la capacidad de reconocer que dos registros se refieren a la misma entidad, pero evita enviar el dato identificativo en claro. No es lo mismo que cifrar: ambas medidas se complementan.
Intervalos de base a los que se aplican tipos progresivos: cada tipo grava solo la parte que cae dentro de su tramo.
Entrar en un tramo superior no hace que toda la renta tribute al tipo más alto. El IRPF combina una escala estatal y otra autonómica, además de distinguir clases de renta. Las escalas cambian por ejercicio y territorio, así que una tabla sin año ni comunidad es solo una aproximación.
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Modalidad de los sistemas informáticos de facturación que remite registros de facturación a la AEAT conforme a los requisitos reglamentarios.
Forma parte de la regulación de los sistemas informáticos de facturación y busca garantizar integridad, conservación, trazabilidad e inalterabilidad de los registros. No convierte a Aurio en un programa de facturación: Aurio es informativo, no emite facturas ni envía registros a la AEAT. Las fechas y obligaciones deben revisarse en la normativa vigente.
Importa tus extractos o añade tus facturas y ten el IVA del trimestre, el modelo 130 estimado y tus amortizaciones siempre al día. Informativo, privado y con tus datos cifrados.
Empezar gratisCálculos orientativos e informativos: no constituyen asesoramiento fiscal y Aurio no presenta nada ante la AEAT. Verifica importes y plazos con la normativa vigente o con tu asesor.
Contenido informativo y orientativo: no constituye asesoramiento financiero ni una recomendación de inversión. Explicamos cómo se calculan las cosas para que decidas tú; ante decisiones importantes, consulta con un profesional.
